Kalkulator B2B — netto, składki, ZUS

Jak działa kalkulator?

Kalkulator szacuje wynagrodzenie netto z B2B (działalność gospodarcza / JDG): od przychodu miesięcznego odejmowane są składki ZUS (emerytalna, rentowa, chorobowa, wypadkowa), składka zdrowotna (9%) oraz podatek dochodowy (skala 12%/32%). Można wybrać duży ZUS (pełna podstawa) lub preferencyjny ZUS (30% min. wynagrodzenia — np. pierwsze 24 miesiące JDG). Koszty uzyskania można ustawić samodzielnie.

Stawki i progi

Podstawa ZUS: od 5652 zł (min.) do 23 550 zł (max.) miesięcznie. Mały ZUS: 1441,8 zł.

PIT: do 120 000 zł rocznie — 12%, powyżej — 32%. Kwota wolna 30 000 zł/rok. Zdrowotna 9%, min. 432,54 zł/mies.

Stan na: 2026-02-01. Sprawdź obwieszczenie MRPiPS i ZUS.

Warunki i wyjątki

• • Mały ZUS — m.in. pierwsze 24 miesiące od rozpoczęcia działalności (wyjątki w ustawie); po okresie — pełna podstawa.
• • Składka wypadkowa — zależy od grupy ryzyka (rozporządzenie MPiPS). Kalkulator przyjmuje grupę I.
• • Koszty 20% — ryczałt; możliwe 50% lub koszty faktyczne (wpływ na dochód i zdrowotną).
• • Nie uwzględniamy ryczałtu podatkowego ani liniowej 19% — tylko skala 12%/32%.

Przykłady

FAQ

Czym jest mały ZUS (preferencyjny)?

To obniżona podstawa składek ZUS (30% minimalnego wynagrodzenia) dla osób, które spełniają warunki — m.in. pierwsze 24 miesiące od rozpoczęcia pozarolniczej działalności gospodarczej (niektóre wyjątki). Po tym okresie obowiązuje pełna podstawa (duży ZUS). Szczegóły: ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, ZUS.

Od czego liczona jest składka zdrowotna przy B2B?

Składka zdrowotna 9% jest liczona od podstawy wymiaru, czyli od dochodu (przychód minus ZUS minus koszty uzyskania przychodu). Nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia — sprawdź aktualne obwieszczenie.

Czy mogę odliczyć składkę zdrowotną od podatku?

W obecnych zasadach składka zdrowotna co do zasady nie obniża podatku przy skali. Dla innych form (np. liniowy, ryczałt) mogą obowiązywać odrębne limity lub zasady — sprawdź aktualne przepisy.

Jakie koszty uzyskania przychodu przy B2B?

Domyślnie 20% przychodu (ryczałt). W określonych przypadkach 50% (np. twórcy, wolne zawody). Można też rozliczać koszty faktyczne. Wybór ma wpływ na dochód, podatek i składkę zdrowotną.

Próg podatkowy 120 000 zł — jak to działa miesięcznie?

120 000 zł to próg roczny. Przy równym dochodzie miesięcznym: 120 000 / 12 = 10 000 zł. Do tej kwoty (dochodu) stosuje się 12% minus kwota zmniejszająca; od nadwyżki 32%. Kalkulator uwzględnia roczną skale.

Czy kalkulator uwzględnia ryczałt lub linię podatkową?

Nie. Ten kalkulator zakłada rozliczenie na zasadach ogólnych (skala 12%/32%). Przy ryczałcie lub 19% linii stawki i zasady są inne — skorzystaj z dedykowanego kalkulatora (np. ryczałt, JDG).

Składka wypadkowa — czy zawsze ta sama?

Nie. Stawka zależy od grupy ryzyka (rozporządzenie MPiPS). Kalkulator przyjmuje najniższą (grupa I). W ZUS Twoja działalność ma przypisaną grupę — sprawdź w e-ZUS.

Podstawa prawna

• Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (ISAP)
• ZUS — składki na ubezpieczenia (wysokość składek)
• Obwieszczenie MRPiPS — kwota ograniczenia podstawy składek 2026 (M.P. 2025 poz. 1206)
• Ustawa o minimalnym wynagrodzeniu (rozporządzenie RM — płaca min. 2026)
• Ministerstwo Finansów — podatki i składki

Stan prawny na dzień: 2026-02-01.