Czy na ryczałcie mogę odliczać koszty uzyskania przychodu?

Co do zasady nie — podatek liczysz od przychodu, nie od dochodu.

Jak dobrać poprawną stawkę ryczałtu?

Na podstawie rodzaju działalności i klasyfikacji PKWiU; przy wątpliwościach warto uzyskać interpretację lub opinię księgową.

Czy składka zdrowotna przy ryczałcie zależy od progu przychodów?

Tak. Składka zdrowotna jest ustalana progowo wg rocznych przychodów i podlega rozliczeniu rocznemu.

Kalkulator ryczałtu — stawki i zaliczki

Jak działa kalkulator?

Kalkulator szacuje zaliczkę na podatek przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych oraz składkę zdrowotną (4,9% odliczana od zaliczki lub 9% nie odliczana dla ryczałtowców). Wpisz przychód miesięczny i stawkę ryczałtu zgodną z rodzajem działalności. Wynik ma charakter orientacyjny; zaliczki w praktyce płaci się kwartalnie.

Stawki ryczałtu

Stawki ryczałtu w zależności od rodzaju działalności (załącznik do ustawy o PIT).

Stawka	Opis
2%	m.in. usługi w zakresie handlu, gastronomia (wybrane)
3%	m.in. usługi produkcyjne, budowlane, transportowe (wybrane)
5,5%	m.in. przychody z działalności w zakresie wolnych zawodów (wybrane)
8,5%	m.in. usługi niematerialne, handel (wybrane)
14,5%	m.in. usługi prawne, doradztwo (wybrane)
17%	m.in. wolne zawody, usługi niematerialne (pozostałe)

Stan na: 2026-02-01. Sprawdź obwieszczenie MF.

Warunki i wyjątki

• Stawka ryczałtu zależy od rodzaju działalności — wybór właściwej stawki należy do podatnika.
• Przy ryczałcie składka zdrowotna 9% nie jest odliczana od zaliczki na PIT.
• Zaliczki na PIT płaci się kwartalnie; kalkulator pokazuje szacunek miesięczny.
• Limity przychodów i wyłączenia z ryczałtu określa ustawa — sprawdź aktualne przepisy.

Przykłady

• Przychód 10 000 zł, stawka 8,5%, składka 4,9%: zaliczka 850 zł, zdrowotna 490 zł → łącznie 850 zł (odliczenie od zaliczki). • Przychód 10 000 zł, stawka 8,5%, składka 9%: zaliczka 850 zł, zdrowotna 900 zł → łącznie 1 750 zł. • Przychód 15 000 zł, stawka 17%, składka 9%: zaliczka 2 550 zł, zdrowotna 1 350 zł → łącznie 3 900 zł.

FAQ

Kto może rozliczać się ryczałtem?: Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest formą opodatkowania dla osób prowadzących działalność gospodarczą, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły określonej kwoty (obecnie 250 000 euro przeliczone na złote). Nie wszyscy rodzaje działalności mogą korzystać z ryczałtu — wyłączenia określa ustawa o PIT.
Jakie stawki ryczałtu obowiązują?: Stawki to 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 14,5% i 17% — w zależności od rodzaju działalności (załącznik do ustawy o PIT). Np. 2% dla wybranych usług handlowych i gastronomicznych, 8,5% dla części usług, 17% m.in. dla wolnych zawodów. Przed rozliczeniem sprawdź, która stawka dotyczy Twojej działalności.
Czym różni się składka 4,9% od 9%?: 4,9% — składka odliczana od zaliczki na podatek (dotyczy m.in. rozliczających się na zasadach ogólnych lub liniowo). 9% — dla ryczałtowców; tej składki nie odlicza się od zaliczki, więc łącznie płacisz zaliczkę na PIT plus składkę zdrowotną 9% od podstawy.
Od czego liczona jest składka zdrowotna przy ryczałcie?: Przy ryczałcie podstawa składki zdrowotnej to przychód (nie dochód). Stawka 9% od tej podstawy — nie odliczana od zaliczki. Kalkulator upraszcza: przyjmuje przychód miesięczny jako podstawę; w praktyce mogą obowiązywać inne zasady (np. minimalna podstawa).
Czy kalkulator uwzględnia zaliczki kwartalne?: Nie. Kalkulator pokazuje szacunek miesięczny: zaliczkę na podatek ryczałtowy i składkę zdrowotną. W rzeczywistości zaliczki na PIT przy ryczałcie płaci się kwartalnie; składkę zdrowotną — miesięcznie. Do rozliczenia rocznego potrzebna jest pełna ewidencja.
Gdzie sprawdzę aktualne stawki ryczałtu?: Aktualne stawki i wyłączenia są w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (rozdz. 5a, załącznik) oraz na stronach Ministerstwa Finansów i podatki.gov.pl. Stawki mogą być aktualizowane obwieszczeniem MF.

Podstawa prawna

Stan na: 2026-02-01.

Informacja prawna

Obliczenia mają charakter wyłącznie informacyjny i orientacyjny. Nie stanowią porady prawnej, podatkowej ani innej porady eksperckiej. W sprawach indywidualnych zalecana jest konsultacja z prawnikiem, doradcą podatkowym lub innym specjalistą.

Podstawa prawna

Ustawa o PIT (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350 z późn. zm.) — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Składka zdrowotna 4,9% / 9% — ustawa o świadczeniach zdrowotnych finansowanych ze środków publicznych. Stawki i limity mogą ulegać zmianom (obwieszczenie MF).