Kiedy darowizna jest całkowicie zwolniona?

Najczęściej przy grupie 0 i spełnieniu warunków formalnych (w tym terminowego zgłoszenia SD-Z2).

SD-Z2 czy SD-3 - który formularz wybrać?

SD-Z2 służy do zgłoszenia zwolnienia, a SD-3 składa się, gdy podatek jest należny.

Czy darowizny od tej samej osoby się sumują?

Tak. Co do zasady sumuje się nabycia od tej samej osoby w ustawowym okresie kumulacji.

Kalkulator podatku od darowizny — oblicz podatek

Jak działa kalkulator?

Podatek od darowizny zależy od grupy podatkowej (relacja z darczyńcą) i wartości darowizny. Grupa 0 (najbliższa rodzina) może skorzystać ze zwolnienia (0 zł), jeśli spełni warunki (zgłoszenie SD-Z2 w terminie). Grupy 1–3 mają kwoty wolne, a nadwyżka jest opodatkowana według skali progresywnej.

Stawki i progi

Kwoty wolne i stawki zależą od grupy podatkowej i są określone w aktualnych przepisach. Podatek nalicza się od nadwyżki ponad kwotę wolną, zgodnie ze skalą dla grupy.

Przykłady

• Przykład 1 (grupa 0, spełnione formalności): darowizna 120 000 zł → SD‑Z2 w terminie → podatek zwykle 0 zł. • Przykład 2 (grupa II): darowizna 80 000 zł → podstawa = 80 000 zł − 27 090 zł = 52 910 zł → podatek wg skali grupy II. • Przykład 3 (grupa III): darowizna 60 000 zł → podstawa = 60 000 zł − 5 733 zł = 54 267 zł → podatek wg skali grupy III.

FAQ

Kiedy darowizna jest całkowicie zwolniona?: Najczęściej przy grupie 0 i spełnieniu warunków formalnych (w tym terminowego zgłoszenia SD-Z2).
SD-Z2 czy SD-3 - który formularz wybrać?: SD-Z2 służy do zgłoszenia zwolnienia, a SD-3 składa się, gdy podatek jest należny.
Czy darowizny od tej samej osoby się sumują?: Tak. Co do zasady sumuje się nabycia od tej samej osoby w ustawowym okresie kumulacji.

Podstawa prawna

Stan prawny na dzień: 2026-02-18. Sprawdź obwieszczenie Ministra Finansów w sprawie waloryzacji kwot.

Informacja prawna

Obliczenia mają charakter wyłącznie informacyjny i orientacyjny. Nie stanowią porady prawnej, podatkowej ani innej porady eksperckiej. W sprawach indywidualnych zalecana jest konsultacja z prawnikiem, doradcą podatkowym lub innym specjalistą.

Podstawa prawna

Ustawa z 28.07.1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 1983 nr 45 poz. 207 z późn. zm.), rozporządzenie MF z 28.06.2023 r. (Dz.U. 2023 poz. 1226). Grupa 0 — zwolnienie przy spełnieniu warunków (m.in. zgłoszenie SD-Z2 w terminie).

Sprawdź aktualne kwoty wolne i progi w obwieszczeniu Ministra Finansów (gov.pl).